Учитывая рост удаленной работы и растущее сообщество фрилансеров, многие профессионалы хотят знать, какова налоговая система, которой они будут подвергаться, проживая и работая в качестве цифровых кочевников на территории Испании.
Налоговое регулирование цифровых кочевников в Испании содержится:
> В Законе о подоходном налоге с НЕРЕЗИДЕНТОВ (IRNR)
> В Законе о подоходном налоге с населения - РЕЗИДЕНТОВ (IRPF).
! Налоговые обязательства будут зависеть от срока пребывания в стране и происхождения дохода.
! Цифровые кочевники могут выбрать, какой именно налог платить с трудовых доходов: IRNR или IRPF
Это значит, что вы проводите в Испании менее 183 дней в году.
В этом случае вы платите налоги только с денег, исключительно полученных в стране. Ставка налога для нерезидентов обычно составляет 24% от дохода (IRNR).
ПРИМЕР 1: если цифровой кочевник проживет в Испании 160 дней и заработает 10 000 евро, работая на испанскую компанию, он заплатит 24% налогов с этих 10 000 евро, что составит 2400 евро.
ПРИМЕР 2: если вы владеете домом в Испании и арендуете его, или владеете акциями испанских компаний, этот доход будет облагаться налогом IRNR 24%
КОГДА ПЛАТИТЬ? Нерезиденты должны ежеквартально подавать отчеты о доходах (аренда, выполненные работы и т. д.) Выполнение этих обязательств в соответствующие сроки позволит избежать санкций и беспокойств во время вашего пребывания в стране.
В Испании правило налогового резидентства устанавливает, что любой иностранец будет считаться налоговым резидентом, если он соответствует хотя бы одному из следующих условий:
- Пребывание в стране более 183 дней в году
- Наличие в Испании своей коммерческой или трудовой деятельности
- Проживание супруга(и) или детей в Испании
> Ежеквартальная декларация подоходного налога (IRPF) не только о прибыли, которая получена в Испании, но и о том, что получено как физическим лицом в других странах.
> Ежеквартальная декларация по налогу на добавленную стоимость (IVA)*.
*Даже если вы выставляете счета только иностранным компаниям, и вам в этом случае не нужно платить НДС, подавать декларацию необходимо.
> Декларация и уплата ежегодного IRPF (НДФЛ), который может достигать 50%.
Если вы являетесь цифровым кочевником и получаете только минимум, необходимый для проживания удаленного работника (2.650 евро в месяц), ставка может составлять примерно 27% (всегда в зависимости от вашей конкретной ситуации).
> Подавать в первом квартале года информационную декларацию - Модель 720 об активах и правах, находящихся за рубежом.
ЕСТЬ И НЕКОТОРЫЕ ПРИЕМУЩЕСТВА:
> Налоговые вычеты, на которые имеет право каждый член семьи. (Для большой семьи они могут оказаться достаточно высокими).
> Действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
> Прогрессивная шкала налогообложения начинается с существенно более низкой ставки, чем у нерезидентов: c 19% ( против 24%).
Закон Бекхэма — это закон в Испании, который был создан для привлечения иностранных специалистов, таких как спортсмены и высококвалифицированные рабочие.
Чтобы воспользоваться преимуществами* этого закона, а именно - выплачивать с дохода, полученного в Испании только 24%, вместо самого высокого процента, который может составлять до 50%, цифровые кочевники должны соответствовать определенным требованиям, таким как:
1. Причина вашего переезда в Испанию должна быть связана с работой.
2. Работать в найме (по контракту).
2. Не является налоговым резидентом Испании в течение последних 5 лет.
Льготный период составляет 6 лет. Первым годом считается тот год, в котором ваше пребывание в Испании превысило 183 дня (Art. 115)
*При этом доходы от продажи акций и дивиденды иностранных компаний налогом не облагаются. Аналогично не облагаются налогами доходы от продажи недвижимости, находящейся НЕ в Испании. Кроме того, как бенефициар Закона Бекхэма, вы будете освобождены от подачи формы 720, вам не придется платить налог на наследство, а ставка налога на прирост капитала будет снижена до 19–28%.
Это один из наиболее часто задаваемых вопросов. Здесь вступает в силу концепция двойного налогообложения.
Чтобы избежать двойной уплаты налогов на один и тот же доход, существуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения между Испанией и другими странами устанавливают правила о том, где человек считается налоговым резидентом и как управляются налоги во избежание двойного налогообложения посредством методов освобождения или вменения.
Если ваша страна заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией, вам, вероятно, не придется платить налоги дважды. Однако каждый случай уникален, поэтому желательно проанализировать вашу конкретную ситуацию и получить персональную консультацию.